01.12.2021

Налоговые преимущества лизинга

Компания Байтек лизинг, являясь участником группы компаний Байтек Машинери, обращает внимание клиентов на возможность покупки спецтехники и оборудования в лизинг.

Мы расскажем, как получить максимум пользы от лизинговой сделки каждому типу бизнеса, а именно, как лизинг позволяет экономить на налогах. В чем выгода от уплаты налогов в лизинговой сделке?

Когда говорят о налоговой экономии в лизинге, то имеют в виду выгоду, получаемую при уплате:

♦ налога на добавленную стоимость (НДС),

♦ налога на прибыль организаций. 

В общем случае эти налоги рассчитываются следующим образом:

НДС (Ставка от 0 до 20%)

Сумма налога (к уплате в бюджет) = Исходящий НДС (НДС в реализованной продукции или оказанной услуги) - Входящий НДС (НДС в приобретенной продукции или оказанной услуги)

Налог на прибыль (Ставка 20%)

Сумма налога (к уплате в бюджет) = Доходы (без НДС) – Расходы (без НДС)

Однако, Российские компании платят налоги по-разному, в зависимости от формы собственности, условий и выбранного типа налогообложения.

Чтобы разобраться что выгоднее, купить технику за свои собственные средства (не привлекая заёмных), взять кредит в банке, или воспользоваться услугами лизинговой компании, мы провели сравнительный анализ экономии по налогам при покупке ТС тремя различными способами.

 

	СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА	КРЕДИТ	ЛИЗИНГ
Налог на добавленную стоимость
ОСН - ОСНОВНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	Сумма покупки: 1 000 000 руб	Сумма платежей: 1 300 000 руб.	Сумма платежей: 1 300 000 руб.
	НДС в составе цены ТС 1 000 000 / 120 * 20 = Сумма к вычету 166 666, 66 руб.	НДС в составе цены ТС 1 000 000 / 120 * 20 = Сумма к вычету 166 666,66 руб.	НДС в составе цены ТС 1 300 000 / 120 * 20 = Сумма к вычету 216 666,66 руб.
	Принимается к вычету единоразово сразу после приобретения	Принимается к вычету единоразово сразу после приобретения	Принимается к вычету не сразу, а в составе ежемесячных лизинговых платежей
Налог на прибыль организации
ОСН Основная система налогообложения: Бизнес платит все федеральные, региональные и местные налоги, компания полноценно ведет бухгалтерский и налоговый учет. Предмет лизинга подлежит ускоренной амортизации, а лизинговые платежи в полном объеме относятся на себестоимость.	Сумма покупки: 1 000 000 руб. При обычной покупке Основного Средства (ОС) компания относит к ежемесячным расходам сумму амортизации	Сумма платежей: 1 300 000 руб. При покупке ТС в кредит сумма расходов по налогу на прибыль складывается из двух составляющих: Амортизация + Проценты по кредиту	Сумма платежей: 1 300 000 руб. При финансировании в лизинг на расходы по налогу на прибыль относится вся сумма финансовой аренды без НДС
	Расходы: амортизация за 1 год (1 000 000 /120 * 20) / 36 +1 мес. * 12 мес. 270 270, 26 руб.	Расходы: амортизация + % по кредиту (1 000 000 / 120 * 100)/ 36 мес. + 1 мес. * 12 + 300 000 руб. = 570 270, 27 руб.	Расходы: сумма ДЛ без НДС 1 300 000 / 120 * 100 = 1 083 333, 33 руб.
	Экономия по налогу на прибыль за год: 270 270, 26 * 20% = 54 054 руб.	Экономия по налогу на прибыль за год: 570 270, 27 * 20% = 114 054 руб.	Экономия по налогу на прибыль за год: 1 083 333, 33 * 20% = 216 666, 66 руб.
На УСН «Доходы – Расходы» Компании уплачивают налог на прибыль, который рассчитывается так: Налоговая база = Доходы – Расходы Налог = Налоговая база * Ставка налога 15% Такие компании могут получить налоговую экономию за счет отнесения лизинговых платежей на расходы: расходная часть увеличится, налоговая база уменьшится.	Сумма покупки: 1 000 000 руб.	Сумма платежей: 1 300 000 руб.	Сумма платежей: 1 300 000 руб.
	Расходы: стоимость ТС	Расходы: стоимость ТС+%	Расходы: общая сумма договора лизинга
	Экономия по УСН за год: 1 000 000 * 15% = 150 000 руб.	Экономия по УСН за год: 1 300 000 * 15% = 195 000 руб.	Экономия по УСН за год: 1 300 000 * 15% = 195 000 руб.

ВАЖНО: Для организаций и ИП, применяющих УСН 6%, ЕСХН, ПСН отсутствуют налоговые выгоды как от лизинга, так и от других видов приобретения, так как нет учета расходов. Однако существует много нефинансовых причин приобретения техники с помощью Байтек Лизинг:

♦ Оформление договора купли-продажи с поставщиком

♦ Расчёты с поставщиком

♦ Подтверждение юридической «чистоты» сделки

♦ Взаимодействие со страховыми компаниями, в т.ч. урегулирование убытков

♦ Оценка стоимости предмета лизинга

♦ Доставка предмета лизинга до Лизингополучателя.

Ключевые выводы:

Используя налоговые преимущества лизинга в полной мере, лизингополучатели на ОСНО и даже на УСН «Доходы – Расходы» получают возможность экономии до 40%! стоимости договора лизинга (экономия на уплате 20% НДС и 20% налога на прибыль Организации), тем самым, итоговый процент удорожания может снизиться до нуля! (зависит от сроков лизинга).

Для того, чтобы получить расчёт стоимости спецтехники или оборудования в лизинг, с учётом «эффекта налоговых льгот», обратитесь к менеджерам ООО Байтек Лизинг.

Количество показов: 948